מיסוי מקרקעין

מהו מיסוי מקרקעין?

מערכת המיסוי נועדה להסדיר את תחום הנדל"ן, למנוע ספקולציות ולייצר הכנסות למדינה. הבנת חוקי המס בתחום זה חשובה לכל אדם המבצע עסקת נדל"ן, בין אם מדובר בקנייה, מכירה או העברת זכויות בנכס.

מס שבח – כיצד מחושב ומי חייב בו?

מס שבח הוא מס המוטל על הרווח ממכירת נכס מקרקעין. החישוב נעשה על בסיס ההפרש בין מחיר הרכישה למחיר המכירה, בניכוי הוצאות מוכרות כמו שיפוצים, היטל השבחה ושכר טרחת עורך דין. שיעור המס הכללי עומד על 25%, אך קיימים פטורים והקלות, למשל במקרה של דירה יחידה או מכירה לקרוב משפחה.

מס רכישה – מתי משלמים וכמה?

מס רכישה מוטל על קונה נכס מקרקעין ונקבע בהתאם לשווי העסקה. קיימות מדרגות מס המתעדכנות מדי שנה, כאשר דירות מגורים זוכות להקלות מסוימות, בעיקר אם מדובר ברוכש דירה ראשונה. מס רכישה לדירה יחידה נמוך משמעותית בהשוואה לדירה נוספת, שם שיעור המס מתחיל ב-8%. כמו כן, ישנן הקלות מיוחדות לנכים, עולים חדשים והורים לילדים עם מוגבלויות.

פטורים והקלות במס שבח ומס רכישה

חוק מיסוי מקרקעין מאפשר פטורים והקלות במס שבח ומס רכישה בהתאם לקריטריונים שונים. דוגמה בולטת היא פטור ממס שבח על מכירת דירה יחידה בתנאי שהמוכר החזיק בה לפחות 18 חודשים. כמו כן, יש הקלות במס רכישה לרוכשי דירות להשקעה במקרים מסוימים, כמו רכישת דירה במסגרת התחדשות עירונית.

מיסוי מקרקעין בעסקאות ירושה והעברה ללא תמורה

בעסקאות של העברת נכס בירושה, אין חיוב במס שבח, אך היורשים יישאו במס שבח במכירה עתידית על בסיס מחיר הרכישה המקורי של המוריש. לעומת זאת, העברת נכס ללא תמורה בין קרובי משפחה (כגון הורים וילדים) נהנית מהקלת מס רכישה, אך מחייבת את מקבל הנכס להחזיק בו לתקופה מינימלית כדי למנוע חיוב במס שבח עתידי.

חשיבות הייעוץ המשפטי והחשבונאי

תחום מיסוי מקרקעין מורכב ומשתנה לעיתים קרובות, ולכן מומלץ להיעזר בעורך דין מקרקעין ורואה חשבון מומחה. תכנון נכון של העסקה מראש יכול לחסוך סכומי כסף משמעותיים ולמנוע טעויות שעלולות להוביל לחיובי מס גבוהים או קנסות.

זקוקים לייעוץ בנושא מיסוי מקרקעין? אנו כאן כדי לסייע לכם!